应交税费明细科目(期末有余额吗)
专栏
2023-12-17 19:12
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目录- 应交税费明细科目，期末有余额吗？
- 计提本月应交增值税如何做会计分录？
- 应交税费一般有哪几个二级增值税的科目？
- 应交没交的费用的账务处理？
- 去税务局开发票交的税记入什么科目？
- 或者哪些税费计入应交税费？
- 明细账如何登账？
应交税费明细科目，期末有余额吗？
“应交税金/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg未交增值税”。
一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。
“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。
期末有未交的：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
期末有多交的：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税
计提本月应交增值税如何做会计分录？
一、本月应交增值税的会计分录如下：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：
（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
应交税费一般有哪几个二级增值税的科目？
营改增之后，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、以及应交所得税等明细科目。
应交没交的费用的账务处理？
“应交税费”科目核算企业根据税法规定应交纳的各种税费。贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费；如在借方，反映多交或尚未抵扣的税费。
本科母应按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
具体说，企业应交的教育费附加和地方教育费附加，计入税金及附加，账务处理是借：税金及附加，贷：应交税费。
应缴的矿产资源补偿费，账务处理是借：管理费用，贷：应交税费。
去税务局开发票交的税记入什么科目？
代开发票缴纳的增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应收账款
贷：应交税费——应交增值税
贷：主营业务收入
此项业务增值税借、贷相抵后无余额。
其他税费：
借：应交税费——城建税、教育费附加、印花税
贷：银行存款
同时：
借：税金及附加——城建税、教育费附加、印花税
贷：应交税费——城建税、教育费附加、印花税
或者哪些税费计入应交税费？
税费计入管理费用的有：
1.费用性税金是指直接计入管理费用中的税金，即车船使用税、土地使用税、印花税、房产税。
2.费用性税金一般作为二级明细科目，设在管理费用之下，在所得税前准予扣除。
计入应交税费的税费：
（1）应交增值税；
（2）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税；
（3）应交所得税；
（4）应交土地增值税；
（5）应交房产税、土地使用税和车船使用税；
（6）应交个人所得税；
（7）应交的教育费附加、矿产资源补偿费；
（8）应交的保险保障基金。
明细账如何登账？
应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg本期进项税/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。扩展资料应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
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- 应交税费明细科目，期末有余额吗？
- 计提本月应交增值税如何做会计分录？
- 应交税费一般有哪几个二级增值税的科目？
- 应交没交的费用的账务处理？
- 去税务局开发票交的税记入什么科目？
- 或者哪些税费计入应交税费？
- 明细账如何登账？
应交税费明细科目，期末有余额吗？
“应交税金/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg未交增值税”。
一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。
“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。
期末有未交的：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
期末有多交的：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税
计提本月应交增值税如何做会计分录？
一、本月应交增值税的会计分录如下：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：
（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
应交税费一般有哪几个二级增值税的科目？
营改增之后，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、以及应交所得税等明细科目。
应交没交的费用的账务处理？
“应交税费”科目核算企业根据税法规定应交纳的各种税费。贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费；如在借方，反映多交或尚未抵扣的税费。
本科母应按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
具体说，企业应交的教育费附加和地方教育费附加，计入税金及附加，账务处理是借：税金及附加，贷：应交税费。
应缴的矿产资源补偿费，账务处理是借：管理费用，贷：应交税费。
去税务局开发票交的税记入什么科目？
代开发票缴纳的增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应收账款
贷：应交税费——应交增值税
贷：主营业务收入
此项业务增值税借、贷相抵后无余额。
其他税费：
借：应交税费——城建税、教育费附加、印花税
贷：银行存款
同时：
借：税金及附加——城建税、教育费附加、印花税
贷：应交税费——城建税、教育费附加、印花税
或者哪些税费计入应交税费？
税费计入管理费用的有：
1.费用性税金是指直接计入管理费用中的税金，即车船使用税、土地使用税、印花税、房产税。
2.费用性税金一般作为二级明细科目，设在管理费用之下，在所得税前准予扣除。
计入应交税费的税费：
（1）应交增值税；
（2）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税；
（3）应交所得税；
（4）应交土地增值税；
（5）应交房产税、土地使用税和车船使用税；
（6）应交个人所得税；
（7）应交的教育费附加、矿产资源补偿费；
（8）应交的保险保障基金。
明细账如何登账？
应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg本期进项税/uploads/title/20231129/6566424f733fa.jpg本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。扩展资料应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集，部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题，请联系ynstorm@foxmail.com进行删除！
